近日，保監(jiān)會(huì)副主席陳文輝、均在兩會(huì)期間表態(tài)，稱(chēng)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)(稅延養(yǎng)老險(xiǎn))試點(diǎn)方案已通過(guò)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，具體實(shí)施辦法正在走流程。這給業(yè)界帶來(lái)很高期待。上海亦在日前提出，要盡快啟動(dòng)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。

證券時(shí)報(bào)記者了解到，保監(jiān)會(huì)此前已就稅延養(yǎng)老險(xiǎn)業(yè)務(wù)在一定范圍內(nèi)征求意見(jiàn)。從記者掌握的這份征求意見(jiàn)稿以及業(yè)界反饋情況看，更多關(guān)于稅延養(yǎng)老險(xiǎn)方案的細(xì)節(jié)正浮出水面。此外，針對(duì)即將推出的稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)，不少保險(xiǎn)公司已在積極備戰(zhàn)，對(duì)照意見(jiàn)稿的相關(guān)要求進(jìn)行資質(zhì)自查和內(nèi)部工作架構(gòu)調(diào)整。

險(xiǎn)企須滿(mǎn)足多項(xiàng)要求

3月6日，保監(jiān)會(huì)副主席黃洪表示，國(guó)務(wù)院已通過(guò)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)方案，具體實(shí)施辦法正在走流程，凡是符合條件的保險(xiǎn)公司均可實(shí)施。

什么樣的公司能參與稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)?據(jù)征求意見(jiàn)稿，險(xiǎn)企需要滿(mǎn)足的資質(zhì)多達(dá)14條，包括資本實(shí)力、償付能力、養(yǎng)老年金保險(xiǎn)與養(yǎng)老資金管理業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)、精算技術(shù)能力、投資管理能力、信息管理系統(tǒng)、分支機(jī)構(gòu)和網(wǎng)絡(luò)布局等多方面。例如，需在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)經(jīng)營(yíng)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)、養(yǎng)老資金管理業(yè)務(wù)三年以上，具備完善的個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)，最近三年內(nèi)未受到重大行政處罰等。

據(jù)征求意見(jiàn)稿，保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)辦法向保監(jiān)會(huì)提出經(jīng)營(yíng)申請(qǐng)，報(bào)送開(kāi)展個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的報(bào)告，并附中保信出具的信息系統(tǒng)驗(yàn)收合格證明，保監(jiān)會(huì)將公布符合要求的保險(xiǎn)公司名單。

按照上述要求，開(kāi)展稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的公司將不限于養(yǎng)老險(xiǎn)公司，具備資質(zhì)的壽險(xiǎn)公司也可參與。目前，已有大型壽險(xiǎn)公司表示在系統(tǒng)、人才、產(chǎn)品方面做好了準(zhǔn)備。

值得注意的是，一位養(yǎng)老險(xiǎn)公司人士稱(chēng)，在目前8家專(zhuān)業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)公司中，很可能有一些不會(huì)直接開(kāi)展這一業(yè)務(wù)。比如國(guó)壽養(yǎng)老、長(zhǎng)江養(yǎng)老，這兩家養(yǎng)老險(xiǎn)公司目前的業(yè)務(wù)屬于信托型，定位更趨近于養(yǎng)老資金的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，而稅延養(yǎng)老險(xiǎn)是契約型保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。類(lèi)似的還有新成立的新華養(yǎng)老、人保養(yǎng)老。據(jù)記者了解，這兩家公司的定位也與國(guó)壽養(yǎng)老、長(zhǎng)江養(yǎng)老相近。

不過(guò)，這4家養(yǎng)老險(xiǎn)公司都有同一集團(tuán)下的壽險(xiǎn)公司，包括中國(guó)人壽、太保壽險(xiǎn)、新華保險(xiǎn)、人保壽險(xiǎn)，或?qū)⒃诙愌羽B(yǎng)老險(xiǎn)業(yè)務(wù)上配合作戰(zhàn)。

其他4家養(yǎng)老險(xiǎn)公司，包括平安養(yǎng)老、泰康養(yǎng)老、太平養(yǎng)老、安邦養(yǎng)老，目前都在開(kāi)展契約型保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，在滿(mǎn)足要求時(shí)，或會(huì)開(kāi)展這一業(yè)務(wù)。

產(chǎn)品收益分不同類(lèi)型

稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的個(gè)稅遞延額度有多大，一直是業(yè)界和民眾最為關(guān)心的問(wèn)題之一。此前業(yè)內(nèi)流傳的版本是稅延保費(fèi)限額為每月1000元，其中700元用于個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)免稅，300元用于企業(yè)年金免稅。但由于企業(yè)年金稅延政策提前出爐，這一分配辦法顯然不可能再實(shí)施。

記者目前從業(yè)內(nèi)了解到的情況是，遞延繳稅額度或仍為每月1000元，或每年1.2萬(wàn)元。“這樣的額度比較高，對(duì)退休后的養(yǎng)老應(yīng)該能起到一些作用了。”一位養(yǎng)老險(xiǎn)公司人士稱(chēng)。

據(jù)多位保險(xiǎn)業(yè)人士分析，此次保監(jiān)會(huì)為投保人爭(zhēng)取來(lái)的是個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶(hù)的個(gè)稅優(yōu)惠，針對(duì)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)這一險(xiǎn)種的繳費(fèi)可以稅前列支，而非廣義的個(gè)人養(yǎng)老賬戶(hù)。

對(duì)于其他類(lèi)型金融產(chǎn)品參與第三支柱的稅收遞延，業(yè)界普遍傳聞，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)先試點(diǎn)一年，根據(jù)試點(diǎn)情況，逐漸將基金等其他金融產(chǎn)品的遞延政策放開(kāi)。

據(jù)征求意見(jiàn)稿，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品按照繳費(fèi)期間的收益類(lèi)型，分為A、B、C三種類(lèi)型，分別是收益確定型產(chǎn)品、收益保底型產(chǎn)品和收益浮動(dòng)型產(chǎn)品。參保人在開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老年金之前，可進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，即將產(chǎn)品賬戶(hù)價(jià)值部分或全部轉(zhuǎn)移到另一產(chǎn)品，轉(zhuǎn)換的范圍可在同一保險(xiǎn)公司內(nèi)，也可以跨保險(xiǎn)公司。稅延養(yǎng)老險(xiǎn)可以提供養(yǎng)老金給付、全殘保障和身故保障等保險(xiǎn)責(zé)任。

征求意見(jiàn)稿亦顯示，投資方面，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)資金的投資管理應(yīng)遵循“安全可靠、長(zhǎng)期穩(wěn)健、回報(bào)合理”的原則，避免全部或大部分投向高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

上海將盡快啟動(dòng)試點(diǎn)

由于稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的開(kāi)展涉及眾多部門(mén)，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)從醞釀到正式確定試點(diǎn)，歷經(jīng)十年。聽(tīng)聞試點(diǎn)將近，不少業(yè)內(nèi)人士欣喜感嘆，相關(guān)準(zhǔn)備工作已進(jìn)行多年，而今“靴子”終于要落地了。

關(guān)于稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的推進(jìn)方式，業(yè)界此前傳過(guò)多個(gè)版本，包括在上海等地和部分保險(xiǎn)公司率先試點(diǎn)。不過(guò)經(jīng)過(guò)多年討論和修訂，多位業(yè)內(nèi)人士告訴記者，目前尚沒(méi)有在部分公司先行試點(diǎn)的風(fēng)聲。

記者采訪到的多位養(yǎng)老險(xiǎn)公司和壽險(xiǎn)公司人士表示，非常關(guān)注稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的實(shí)施進(jìn)程，已對(duì)照意見(jiàn)稿的相關(guān)要求進(jìn)行資質(zhì)自查和內(nèi)部工作架構(gòu)調(diào)整。不過(guò)，一家養(yǎng)老險(xiǎn)公司人士表達(dá)了擔(dān)憂(yōu)，認(rèn)為該稅延政策的影響和效果如何，最終還是要看政策力度。

近期，上海市政府亦在官網(wǎng)發(fā)布貫徹《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的若干意見(jiàn)》的實(shí)施意見(jiàn)，提出推動(dòng)個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)創(chuàng)新試點(diǎn)，滿(mǎn)足多元化養(yǎng)老保障需求。其中工作之一就是盡快啟動(dòng)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，制定上海試點(diǎn)方案和實(shí)施細(xì)則。

根據(jù)該意見(jiàn)，相關(guān)工作包括優(yōu)化涉稅申報(bào)流程，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)行業(yè)與稅務(wù)部門(mén)的信息直接交互，為投保和個(gè)稅申報(bào)提供便利。督促各參與試點(diǎn)的商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，為消費(fèi)者提供優(yōu)質(zhì)便捷服務(wù)。加強(qiáng)公眾宣傳，推動(dòng)企業(yè)和個(gè)人積極投保個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。穩(wěn)步提升個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，探索可復(fù)制的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。

隨著稅延養(yǎng)老險(xiǎn)即將開(kāi)閘，對(duì)于個(gè)人、保險(xiǎn)業(yè)和社會(huì)來(lái)說(shuō)將是多贏。根據(jù)長(zhǎng)城證券此前的報(bào)告測(cè)算，如果稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)在上海實(shí)施，每年將帶來(lái)保費(fèi)收入108億元，如果在全國(guó)試點(diǎn)，每年將帶來(lái)保費(fèi)收入2160億元。

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